每日一练习题
1、【单选题】甲公司为居民企业，2023年取得符合条件的技术转让所得600万元，在计算甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额时，应纳税调减的金额是（）。
- 550万元
- 100万元
- 350万元
- 300万元
2、【单选题】某企业2022年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向贫困地区捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2022年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。
- 5
- 2.4
- 1.5
- 1
3、【多选题】根据票据法律制度的规定，下列不以转让票据权利为目的的背书有（）。
- 委托收款背书
- 连续背书
- 质押背书
- 记名背书
4、【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）。
- 纳税人设置的账簿账目混乱难以查账的
- 纳税人按法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的
- 纳税人虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的
- 纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的
5、【判断题】代理记账机构可以接受委托人的委托对外提供财务会计报告。（）
- 正确
- 错误
6、【判断题】变更劳动合同未采用书面形式，无论是否实际履行了口头变更的劳动合同，合同变更都无效。（）
- 正确
- 错误
每日一练答案
1、【正确答案】
A
解析:
符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。因此需要调减金额是500＋（600－500）×50％＝550（万元）。
2、【正确答案】
B
解析:
企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该企业2022年全年扣除的捐款数额=20×12%=2.4（万元）<5万元。
3、【正确答案】
A,C
解析:
转让背书是指以转让票据权利为目的的背书；非转让背书是指以授予他人行使一定的票据权利为目的的背书。非转让背书包括委托收款背书和质押背书。
4、【正确答案】
A,B,C
解析:
选项D，纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理“纳税申报”，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定应纳税额。责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的，税务机关可以采取强制执行措施。
5、【正确答案】
正确
解析:
本题考查代理记账的业务范围。代理记账机构可以接受委托办理下列业务：（1）根据委托人提供的原始凭证和其他相关资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等；（2）对外提供财务会计报告；（3）向税务机关提供税务资料；（4）委托人委托的其他会计业务。本题所述正确。
6、【正确答案】
错误
解析:
已经实际履行了口头变更的劳动合同超过1个月，变更后的劳动合同内容不违反法律、行政法规且不违背公序良俗，劳动合同变更有效。
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